Построение и анализ бюджетных форм производственной ком

+ иксель

На основании приведенных данных необходимо:
1. Построить систему бюджетов предприятия. Рассчитываемая система бюджетов включает:
1.Бюджет продаж.
2.Бюджет производства продукции (компания производит единственный продукт).
3.Бюджет затрат на основные материалы.
4.Бюджет затрат на оплату труда основного персонала.
5.Бюджет накладных затрат.
6.Бюджет себестоимости
7.Бюджет административных и маркетинговых затрат.
8.Плановый отчет о прибылях и убытках.
9.Бюджет движения денежных средств.
10.Прогнозный (плановый) бухгалтерский баланс.
2. Провести анализ показателей ликвидности, оборачиваемости, рентабельности, финансовой устойчивости на основе исходной информации и построенных бюджетных форм. Сделать выводы по результатам расчетов.
1. Исходная информация
Прогноз объемов продаж и цен
Прогноз сбыта и ценКвартал 1Квартал 2Квартал 3Квартал 4
Ожидаемый объем, шт.10000300004000020000
Ожидаемая цена единицы продукции, долл.20,0020,0020,0020,00
Доля оплаты денежными средствами в данном квартале составляет 70 % от объема выручки, оставшиеся 30 % оплачиваются в следующем квартале.
Планируемый остаток запасов готовой продукции на конец планового периода (квартала) составляет 20 % от объема продаж будущего периода. Запасы готовой продукции на конец года планируются в объеме 3000 единиц продукции.
Требуемый объем материала на единицу продукции составляет 5 кг, цена одного килограмма сырья оценивается на уровне 60 центов.
Остаток сырья на конец каждого квартала планируется в объеме 10 % от потребности будущего периода. Оценка необходимого запаса материала на конец года составляет 7500 кг.
Оплата поставщику за сырье производится на следующих условиях: доля оплаты за материалы, приобретенные в конкретном квартале, составляет 50 % от стоимости приобретенного сырья. На оставшиеся 50 % сырья поставщик предоставляет отсрочку платежа, которая должна быть погашена в следующем квартале.
Оплата прямого труда производится на следующих условиях: затраты труда основного персонала на единицу продукции составляют 0,8 часа. Стоимость одного часа вместе с начислениями составляет 7,50 долл.
Накладные расходы представлены переменной и постоянной частями в отдельности. Планирование переменных издержек производится исходя из норматива 2 долл. на 1 час работы основного персонала. Постоянные накладные издержки оценены на уровне 60600 долл. за квартал, причем из них на амортизацию приходится 15000 долл.
Величина расходов на реализацию и управление (бюджет административных и маркетинговых расходов) также планируется в виде двух частей – переменной и постоянной. Норматив переменной части составляет 1,80 долл. на единицу проданного товара.